的法律合规性，会计师事务所重点关注财务状况和会计处理，企业则需提供相关资料并配合调查工作。我就是那个收集、提供资料做配合的人。

    因为没有关注股市，我对上市企业也不怎么了解。当时工作需要，就临时恶补了些相关知识。再加上隔两三天就开一次电话会议，几乎每天都与律所或会计师事务所有邮件往来，渐渐对于上市企业的内在逻辑有了一些了解。

    所有上市企业，在上市前都要经过尽职调查，目的是保证企业合法合规经营，并在财务上存在投资价值。在经过律师事务所和会计师事务所审查后，把相关材料报证监会审批。香港上市就递交到香港联交所，美国上市就递到纽约证券交易所或纳斯达克。

    有意思的地方来了。要上市就要合法合规并具备投资价值。企业准备好材料递交到证监会。证监会自己只做资料审查，所以指定它认可的律师事务所和会计师事务所，为企业做资料的初审及上市前辅导。怎么叫辅导呢就是帮助企业合规直至成功上市。过程中，碰到不合规的问题要纠正，对于股民关心的问题要做好详细的披露，对于股民关心的企业目前又做得不够好的问题，要帮助企业调整。所以，律师事务所与会计师事务所到底是站哪边呢我理解是站中间。它是为证监会，为股民的合法权益提供专业保障的机构，同时又是上市企业的服务机构。如果它服务的企业最终都不能上市，那么以后就不会再有企业请它服务，毕竟一次上市的费用少说几千万。但如果过程中不合法合规，那么签字的律师或会计师及其单位都可能遭遇严重的处罚。所以，这些上市律师、会计师也很为难，这碗饭同样不好吃，虽然收入的确很高。

    就我的亲身经历看，合法合规这一条应该是执行得比较到位。因为这是硬杠杆，是否合法合规一看就知道。律师事务所的作用在于提前帮企业审查一遍，不合规的地方让你尽快调整。譬如之前员工的社保没有买，那现在都要买；该交的税都要交足：租赁场所没有房产证，需要要求业主去办房产证或提供房屋买卖合同。但是，合规成本比较高。我所在的企业在经过一系列的合规操作后，利润降低了三分之一。

    这时候会计师事务所就要出面了。会计师事务所主要审查企业财务方面的问题。看你有没有造假，业务数据是否真实，成本是否合理，客户的关联性强不强，是否存在大量的关联交易。这些都是保障股民权益的举措。可往往一家企业要上市，说明它是缺钱的，如果不缺钱，上什么市呢但利润值太低或者成长性不好的企业是很难上市的。于是会计师事务所就会指导企业，在法律允许的范围内做些调整，使其价值更为凸显。这也是会计师事务所的价值所在，如果屁用没有，谁会花钱请你呢

    经过了解，通常的做法有两个。一个是讲故事，就是说明这个企业的前景有多么广阔，潜在客户有多少，我这家企业的优势有多么大，业务发展速度有多么快，未来的利润大概每年会增长多少。我现在正需要钱发展，你现在买我的股票，才多少钱一股，上市后会涨到多少，每年的利润率会有多少等等。举个例子，某咖啡企业在美国上市，就是说我的中国潜在客户有多少，要是占有多少份额，每天就像美国人喝星巴克一样，那个市场有多大云云。美国人一听就蒙了，这还了得，立马就让它上市了。后面的事大家也知道。

    另外一个，就是做大利润值了。利润值是上市企业一个很重要的指标。除了少部分科技板的公司不追求利润外，绝大部分的企业估值与利润息息相关。为了能够上市成功并获得一个更好的估值，企业自然是要想尽办法，不乏挺而走险采取违法手段虚构收入与利润的。但问题是这种情况就算是查出来了，也已经是事发之后，股民该买的股票已经买了。到时股价暴跌，股民的损失无人承担。

    当然，绝大